Опубликовано в журнале Отечественные записки, номер 4, 2002
| На вопросы корреспондента «ОЗ» отвечает Аркадий Владимирович, как бы Вы охарактеризовали проблемы, с которыми государство сталкивается в налоговой сфере? Надо начать с того, что налоги нужны государству. Для налогоплательщика они — бремя, непроизводительный расход. Следовательно государство должно устроить такую систему, которая была бы наименее обременительна для налогоплательщика, но эффективна. Налог — это компромисс между потребностями/аппетитами государства и возможностями плательщиков. Сегодня почти все страны пришли к одной и той же совокупности налогов, прямых и косвенных. Прямые налоги — на физических лиц (подоходный, на имущество) и на юридических лиц (на прибыль, на имущество). Косвенные — НДС, налог с продаж, акцизы, или налоги на потребление, таможенные пошлины. Существуют также так называемые социальные платежи или обязательное страхование — платежи в пенсионный фонд, фонд социального страхования и т. п. Все это типично для большинства стран. Налоговые системы в разных странах отличаются не тем, какие налоги используются, а соотношением элементов налогообложения. Та система, которая у нас была до 2000 года, обладала несколькими признаками: – высокие по совокупности ставки налогообложения, – большое число налогов, – сложность исчисления налогов и их администрирования, – избыток нормативных актов, – большое количество льгот. Налоговая система не была сбалансирована с точки зрения налоговой нагрузки на разные формы экономической активности (потребление, инвестиции, финансовую деятельность). Результат — массовый, широкомасштабный уход налогоплательщика от уплаты налогов. Суммарная ставка была очень высокая (предприятие должно было платить более половины своего дохода), реально они платили не более 25–30 процентов дохода, а в некоторых областях — менее10процентов. Следствие этого — непрозрачность бизнеса, непривлекательность его для инвесторов. Государство все время недобирает намеченную сумму и постоянно пытается установить более высокие налоги, чтобы собрать больше, и это имеет обратный эффект. «Кривая Лаффера» — зависимость поступлений налоговых доходов бюджета от ставки налогообложения — представляет собой кривую, пик которой лежит близко к ее середине (точнее в области 30–40 процентов налоговых изъятий). Это означает, что до определенного момента, при повышении ставки налога, доходы бюджета растут. А с определенного момента ставки повышаешь, а доходы бюджета, наоборот, падают. До 2000 года мы находились в правой части кривой, доходы бюджета постоянно падали. В 2000 году стали снижать налоговые ставки и двигаться к верхней точке. Сейчас мы близко к ней. Еще есть резервы по увеличению сборов, т. е. мы все еще в правой части, но уже достаточно близко к вершине. Сейчас всем понятно, что налоговые проблемы это проблемы не только госбюджета, но и — бизнеса. В 1998 году налогов было собрано меньше, чем всегда. Все решили, что платить при таком налогообложении не имеет смысла. Государство оказалось банкротом, вследствие чего произошел кризис. Проблемы стали очевидны всем. В 2000 году было принято решение о снижении налогов, которое обсуждалось весь 1999 год, сначала неформально, потом в рамках правительственной программы долгосрочного развития, которую готовили для Президента. И сегодня ситуация в налоговой сфере гораздо лучше. Сейчас у государства есть три крупные проблемы. Первая состоит в том, что еще не все налоги зафиксированы в налоговом кодексе. Поэтому еще есть элементы, которые разбросаны по разным законам. Налоговая система не воспринимается как единое целое. Чтобы решить эту проблему, нужно еще два года. Вторая проблема: поскольку принятие отдельных глав налогового кодекса, техническая отработка всего кодекса происходили в большой спешке, не всегда удавалось согласовать их. Необходимо техническое согласование, чтобы система получилась более сбалансированной. Эти проблемы можно решить за полтора-два года. Третье — это работа налоговых органов с налогоплательщиками. Два-три года назад, когда налоги были непосильными, работа налоговой службы характеризовалась большим произволом, и налоговый контроль означал компромисс между налоговой службой и налогоплательщиком. Сейчас, когда налоговая система сама становится нормальнее, разумнее, налоговые инспектора должны стать более принципиальными. Чтобы окончательно исправить положение, понадобится лет пять. <…>
|